แนวทางของ IRS สำหรับผู้แต่งหนังสือสำหรับผู้สมัครงานกับ มือโปร

คำแนะนำด้านภาษีใด ๆ สำหรับผู้แต่งและนักเขียนควรเริ่มด้วยคำถาม: คุณเป็นนักอดิเรกหรือเป็นมืออาชีพหรือไม่? การเป็น "มืออาชีพ" ส่งผลกระทบต่อสิ่งที่คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานของคุณในฐานะผู้เขียนดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเข้าใจความแตกต่าง

การทำเงินในฐานะผู้เขียนไม่ใช่เรื่องง่ายและแม้แต่ผู้เขียนที่ขายดีที่สุดก็แนะนำให้คุณอย่าออกจากงานประจำวัน ในขณะที่คนจำนวนมากหลงใหลเกี่ยวกับการเขียนและความปรารถนาที่จะทำมาหากิน แต่ผู้เขียนหนังสือทุกคนไม่สามารถอ้างว่าเป็นมืออาชีพ - "เพื่อผลกำไร" - ในสายตาที่สำคัญที่สุดของ IRS นี่คือแนวทางบางส่วน

Hobbyist vs. Pro Author

กรมสรรพากรทำให้ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างผู้เขียนเจ้าของคนเดียว (และมือสมัครเล่นอื่น ๆ) ที่ทำงานฝีมือของพวกเขาอาชีพมากกว่าที่จะขึ้นอยู่กับงานเขียนของพวกเขาเพื่อหาเลี้ยงชีพ

คุณถูกสันนิษฐานว่าเป็นมืออาชีพหากงานเขียนของคุณทำกำไรในอย่างน้อยสามในห้าปีภาษีรวมถึงปีปัจจุบัน หากการเขียนหนังสือของคุณไม่ได้พิสูจน์ว่าเป็นความพยายามเพื่อผลกำไรการสูญเสียจากการเขียนของคุณอาจไม่ถูกนำมาใช้เพื่อชดเชยรายได้อื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี (นั่นคือถ้าคุณไม่สามารถพิสูจน์ตัวเองว่าเป็นมืออาชีพ เกินรายรับรวมสำหรับกิจกรรม)

แน่นอนผู้แต่งหนังสือที่ตีพิมพ์เองหลายคนต้องการทำกำไรและกลายเป็นมืออาชีพ (เช่น Donna Fasano) แต่ไม่ใช่ทุกคนที่จะทำ ด้วยเหตุผลดังกล่าวการเขียนจึงเป็นหนึ่งในวิชาชีพที่ IRS เห็นว่าคุ้มค่าในการตรวจสอบอย่างละเอียดเนื่องจากศักยภาพในการแสวงหาและดึงดูดความสนใจของพวกเขาในฐานะที่เป็นนักร้องมากกว่าเป็นอาชีพ (อื่น ๆ รวมถึงการเพาะพันธุ์ม้าและสุนัขการเช่าเหมาลำเรือยอชท์การเช่าเครื่องบินการพนันการถ่ายภาพการตกปลาการทำฟาร์มการสะสมแสตมป์ … และโบว์ลิ่ง)

กฎการสูญเสียงานอดิเรกสำหรับผู้แต่ง

โดยพื้นฐานแล้วสิ่งที่รู้จักกันอย่างไม่เป็นทางการว่า "กฎการสูญเสียงานอดิเรก" จะแยกผู้มีความชำนาญออกจากกัน นอกเหนือจากผลกำไร 3 ปีที่ผ่านมา 5 ปีปัจจัยต่อไปนี้ (หมายเหตุประกอบจาก IRS) อาจช่วยให้คุณพิจารณาได้ว่างานเขียนของคุณน่าจะถูกพิจารณาว่าเป็น "ผลกำไร" หรือเป็นงานอดิเรกในสายตาของ รัฐบาล (1):

• "เวลาและความพยายามในการเขียนของคุณบ่งบอกถึงความตั้งใจที่จะทำกำไรหรือไม่" งานวันทำงานเต็มเวลาคุณต้องใช้เวลา 35 ชั่วโมงหรือมากกว่านั้น - สิ่งที่ต้องคำนึงถึงเมื่อพิจารณาถึงการอ้างสิทธิ์ในชั่วโมง "นักเขียนมืออาชีพ" (หากคุณต้องการฟังว่านักเขียนมืออาชีพใช้เวลาของเธออย่างไรให้อ่านบทสัมภาษณ์ Life of Writer กับ Gina Barreca)
• "คุณพึ่งพารายได้จากกิจกรรมหรือไม่" เป็นจริงที่นี่: หากค่าเช่าของคุณอยู่ที่ 1,000 ดอลลาร์ต่อเดือนและในช่วงสองปีที่ผ่านมารายได้การเขียนทั้งหมดของคุณจากค่าลิขสิทธิ์ e-book วนเวียนอยู่ที่ $ 25 ในช่วงเวลาเดียวกันคุณจะไม่อ้างสิทธิ์อย่างถูกต้องตามกฎหมาย

• "หากมีการสูญเสียเกิดขึ้นเนื่องจากสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของคุณหรือเกิดขึ้นในช่วงเริ่มต้นธุรกิจ" คำถามในอดีตสามารถตีความได้ว่า: คุณสามารถทำกำไรได้หรือไม่หากไม่ใช่ปัจจัยในตลาดหนังสือ หากคุณเป็นนักเขียนใน "เริ่มต้น" แทนที่จะเป็นงานอดิเรกคุณมีเวลาหลายปีในการแสดงผลกำไร (ดูด้านล่าง)
• "คุณได้เปลี่ยนวิธีการทำงานเพื่อปรับปรุงผลกำไรหรือไม่" กล่าวอีกนัยหนึ่งว่างานเขียนของคุณเกี่ยวข้องถ้าผลกำไรของคุณน้อยกว่าที่คุณต้องการคุณคิดเหมือนนักธุรกิจและพยายามปรับปรุงรายได้ของคุณโดยการเปลี่ยนวิธีการดำเนินงานของคุณหรือไม่ อาจหมายถึงการใช้จ่ายเงินเพื่อสร้างบล็อกผู้เขียนหลายคนหรือจ่ายเงินให้ใครสักคนเพื่อสร้างแผนการตลาดเนื้อหาหรือเพิ่มรายได้ของคุณด้วยการพยายามหาสปอนเซอร์ให้กับบล็อกของคุณ

• "คุณมีความรู้ที่จำเป็นต่อการดำเนินธุรกิจในฐานะธุรกิจที่ประสบความสำเร็จหรือไม่" การเป็นนักเขียนหนังสือมืออาชีพเช่นการทำธุรกิจมีความซับซ้อนและท้าทาย คุณรู้เกี่ยวกับการดำเนินธุรกิจนั้นมากน้อยแค่ไหน คุณดำเนินธุรกิจอย่างเป็นธุรกิจจดบันทึกรักษาผลกำไรเอาไว้หรือไม่?
• "คุณเคยทำกำไรในกิจกรรมที่คล้ายกันในอดีตหรือไม่" หากคุณมีหนังสือที่ประสบความสำเร็จภายใต้เข็มขัดของคุณหรือแม้กระทั่งบทความในสิ่งพิมพ์ที่จ่ายเงินนั่นเป็นตัวทำนายว่าคุณเป็นมืออาชีพ

• "งานเขียนของคุณสร้างผลกำไรในบางปีหรือไม่" กรมสรรพากรกำลังมองหากิจกรรมที่ยั่งยืนและผลกำไรที่จะแสดงให้คุณเห็นว่าคุณเป็นมืออาชีพมากกว่ามือสมัครเล่น

แน่นอนมือสมัครเล่นในวันนี้สามารถเป็นมืออาชีพในวันพรุ่งนี้ หากคุณปรารถนาที่จะเป็นนักเขียนหนังสือมืออาชีพอย่างแท้จริง แต่ไม่ได้ทำให้นิยาม IRS เป็นจริง จดจ่อที่งานเขียนของคุณและคำนึงถึงปัจจัยที่คุณต้องพัฒนาเพื่อให้กลายเป็น "มืออาชีพ"

เกี่ยวกับภาษีและผู้แต่งหนังสือรวมถึงข้อเท็จจริงภาษีการขายสำหรับผู้แต่งที่ตีพิมพ์ด้วยตนเอง

Disclaimer: บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเชิงลึกทั่วไปเกี่ยวกับข้อมูลภาษีที่อาจนำไปใช้กับนักเขียนและเพื่อให้ผู้อ่านมีจุดเริ่มต้นเพื่อให้พวกเขาสามารถค้นคว้าเพิ่มเติมได้เอง ในขณะที่มีการพยายามทุกวิถีทางเพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลนั้นถูกต้องในขณะที่เขียนหนังสือคู่มือเว็บไซต์ของสำนักพิมพ์หนังสือเป็นนักเขียนไม่ใช่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ดังนั้นทุกคนที่ยื่นภาษีควรปรึกษาผู้จัดทำภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับกฎหมายภาษีที่มีการปรับปรุงและข้อมูลเฉพาะเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการใช้กฎเหล่านี้กับสถานการณ์ภาษีแต่ละรายการ

ต่อไปนี้เป็นแหล่งข้อมูล IRS เฉพาะเกี่ยวกับหัวข้อที่กล่าวถึงเพื่ออำนวยความสะดวกในการวิจัยในเรื่องภาษีของแต่ละบุคคล

(1) ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 183 (กิจกรรมที่ไม่มีส่วนร่วมในการหากำไร) ดังที่อธิบายไว้ใน FS-2008-23

(2) IRS Publication 970 - สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อการศึกษา

หมายเหตุ: ข้อมูลทั่วไปที่รวมอยู่จะไม่ถูกนำมาใช้หลีกเลี่ยงบทลงโทษทางภาษีใด ๆ ที่อาจถูกเรียกเก็บโดยกรมสรรพากร (ดูกฎระเบียบของกระทรวงการคลัง Circular 230 สำหรับข้อกำหนดเฉพาะ)