วิธีการกำหนดค่าใช้จ่ายทางธุรกิจปกติที่จำเป็น

บริการสรรพากร (IRS) ไม่ได้อธิบายค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักภาษีได้ในแง่ง่าย อย่างไรก็ตามยังคงเป็นสถานที่ที่ดีที่สุดในการค้นหาข้อมูลภาษีที่ครอบคลุม ท้ายที่สุดกรมสรรพากรเขียนสิ่งพิมพ์ภาษีสร้างแบบฟอร์มภาษีและบังคับใช้กฎหมายภาษี แต่กรมสรรพากรเขียนโดยมีข้อสันนิษฐานว่าผู้คนที่อ่านข้อมูลของพวกเขามีความเข้าใจพื้นฐานเกี่ยวกับเงื่อนไขภาษีแล้ว

ในกรณีของค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็นทางธุรกิจคำจำกัดความของ IRS ค่อนข้างมืดมน

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจคืออะไร?

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจที่มีอยู่ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเริ่มต้นธุรกิจจะถูกหักออกเป็น "ค่าใช้จ่ายด้านทุน" ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจจำนวนมากสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้หากคุณดำเนินธุรกิจเพื่อหากำไร

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจไม่รวมค่าใช้จ่ายด้านทุนค่าใช้จ่ายส่วนตัวหรือค่าใช้จ่ายที่ใช้ในการคำนวณต้นทุนของสินค้าที่ขาย ค่าใช้จ่ายเหล่านี้มีการระบุแยกไว้ในภาษีของคุณ

ค่าใช้จ่ายสำหรับการใช้งานทางธุรกิจของบ้านของคุณเป็นค่าใช้จ่ายร่วมกัน (เช่นการประกันภัยการจำนองหรือการเช่าและค่าสาธารณูปโภค) เนื่องจากค่าใช้จ่ายเป็นประโยชน์ต่อทั้งธุรกิจและเจ้าของบ้าน ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ถือเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ แต่แสดงแยกต่างหากจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจอื่น ๆ ในตาราง IRS C (แบบฟอร์ม 1040): กำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจ

ตามคำนิยามค่าใช้จ่ายทางธุรกิจจะต้องเป็น 'สามัญ และ จำเป็น'

เพื่อนำไปหักลดหย่อนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจค่าใช้จ่ายจะต้องเป็น ทั้งสอง สามัญและจำเป็น ค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็นตามที่ระบุไว้ด้านล่างนี้จะต้อง "สมเหตุสมผล" หรือ IRS อาจไม่อนุญาตให้ใช้ค่าใช้จ่าย:

• ค่าใช้จ่ายสามัญ: ค่าใช้จ่ายที่ใช้กันทั่วไปและเป็นที่ยอมรับตามมาตรฐานอุตสาหกรรมทั่วไป นี่หมายถึงค่าใช้จ่ายที่เป็นปกติในการค้าหรือธุรกิจของคุณที่จำเป็นในการดำเนินธุรกิจของคุณ ค่าใช้จ่ายปกติจะต้องมีความจำเป็นเพื่อที่จะหักออกจากภาษีธุรกิจของคุณ
• ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น: ค่าใช้จ่ายที่เป็นประโยชน์และเหมาะสมในการทำธุรกิจหรือการค้าของคุณ ค่าใช้จ่ายที่จำเป็นไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้เว้นแต่จะเป็นค่าใช้จ่ายปกติเช่นกัน

ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็นทางธุรกิจที่สมเหตุสมผลคือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการส่งจดหมายข่าวบัตรวันหยุดหรือเอกสารส่งเสริมการขายอื่น ๆ ที่แจกจ่ายเพื่อส่งเสริมความสัมพันธ์กับลูกค้าหรือสร้างธุรกิจใหม่

ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ไม่สมเหตุสมผลคือการจ่ายเงินจำนวนมากสำหรับผ้าม่านออกแบบสำหรับสำนักงานที่บ้านของคุณ ค่าใช้จ่ายนี้จะไม่ถือว่าเป็นเรื่องปกติหรือจำเป็น

วิธีการตรวจสอบว่าค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเป็นปกติและจำเป็น

หากคุณไม่แน่ใจว่าค่าใช้จ่ายเป็นเรื่องปกติและจำเป็นให้ถามคำถามสองข้อ:

1. ค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินธุรกิจหรือไม่? หากค่าใช้จ่ายเป็นไปเพื่อประโยชน์ส่วนตัวเพียงเพื่อให้งานของคุณง่ายขึ้นหรือสะดวกสบายยิ่งขึ้น (เช่นคุณขับรถมากคุณจึงซื้อเบาะนั่งสำหรับรถยนต์ของคุณ) จะไม่สามารถหักลดหย่อนได้
2. สามารถหักค่าใช้จ่ายภายใต้“ ต้นทุนการขาย” หรือ“ ค่าใช้จ่ายด้านทุนได้หรือไม่” หากเป็นเช่นนั้นคุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ "ปกติและจำเป็น"

มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะบันทึกใบเสร็จรับเงินสำหรับค่าใช้จ่ายทุกครั้งที่คุณหักภาษีของคุณรวมถึงการจำนองให้เช่าประกันค่าสาธารณูปโภคและค่าธรรมเนียมสมาคมของเจ้าของบ้าน (โปรดทราบว่าค่าธรรมเนียมตัวเลือกเช่นสมาชิกสโมสรหรือสระว่ายน้ำไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้เนื่องจากไม่จำเป็นต้องอาศัยและทำงานในบ้าน)

หมายเหตุการตรวจสอบการแจ้งเตือน: ธุรกิจตามบ้านที่รายงานค่าใช้จ่ายสำหรับการใช้ธุรกิจที่บ้านมีแนวโน้มที่จะถูกตรวจสอบโดย IRS มากกว่าธุรกิจอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน

_{ที่มา: กรมธนารักษ์; บริการสรรพากร. ” ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ” 5 เมษายน 2551}