การจัดทำงบประมาณและการพยากรณ์จากล่างขึ้นบนคืออะไร

การจัดทำงบประมาณและการคาดการณ์จากล่างขึ้นบนทฤษฏีว่าการประมาณค่าที่ถูกต้องมากที่สุดของมวลรวมขนาดใหญ่นั้นผลิตได้ดีที่สุดโดยการประมาณส่วนและเพิ่มขึ้น ตัวอย่างดังต่อไปนี้

มีการใช้วิธีการจากล่างขึ้นบนในหลาย ๆ สถานการณ์เช่นนักเศรษฐศาสตร์เศรษฐมิตินักวิทยาศาสตร์การจัดการนักวิเคราะห์การเงินนักวิเคราะห์งบประมาณนักวิเคราะห์หลักทรัพย์หัวหน้าฝ่ายการเงิน (CFO) และผู้ควบคุม ในฐานะที่เป็นจุดเปรียบเทียบให้ดูการอภิปรายของเราเกี่ยวกับวิธีการจากบนลงล่างสู่การจัดทำงบประมาณและการคาดการณ์ กระบวนการทั้งสองมักจะถูกใช้พร้อมกันโดยจะทำการตรวจสอบซึ่งกันและกัน

ตัวอย่างในการจัดทำงบประมาณ

ในการผลิตงบประมาณค่าใช้จ่ายขององค์กรงบประมาณรายรับและงบประมาณทุนวิธีการจากล่างขึ้นบนจะเกี่ยวข้องกับการตั้งค่าในระดับที่ละเอียดที่สุดของแต่ละรายการรายงานการจัดการสำหรับหน่วยการรายงานหรือแผนกภายในลำดับการรายงานการจัดการ ภายใต้วิธีนี้งบประมาณรวมที่แต่ละระดับที่สูงกว่าของลำดับชั้นจะถูกสร้างขึ้นโดยการเพิ่มงบประมาณที่ระดับด้านล่างทันที

นอกจากนี้ในสถานการณ์ที่แผนกงบประมาณขององค์กรบังคับใช้วิธีการจากล่างขึ้นบนอย่างแท้จริงแต่ละแผนกหรือหน่วยธุรกิจจะต้องทำงานสูงกว่าจากการคาดการณ์รายการค่าใช้จ่ายและรายได้แต่ละรายการ ตัวอย่างเช่นงบประมาณจำนวนพนักงานของแผนกอาจรวมถึงเงินเดือนที่แน่นอนและการคาดการณ์โบนัสสำหรับแต่ละคนที่คาดการณ์ไว้ว่าจะต้องอยู่ในทีมงาน (ช่วยให้แน่นอนเมื่อคาดว่าจะได้รับการว่าจ้างใหม่) จากนั้นพวกเขาก็จะผลักดันค่าใช้จ่ายผลประโยชน์ของพนักงานจากตัวเลขค่าจ้างเหล่านี้และอาจมีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ตามสมมติฐานของตารางฟุตมาตรฐานต่อพนักงานแต่ละคน (ในขณะที่ปรับความแตกต่างของพื้นที่สำนักงานที่เกี่ยวข้องกับอันดับตำแหน่งงานหรือระดับเงินเดือน)

ตัวอย่างในการพยากรณ์การขาย

วิธีจากล่างขึ้นบนในการพยากรณ์การขายสร้างการประมาณการสำหรับผลิตภัณฑ์หรือส่วนประกอบเฉพาะแต่ละรายการและอาจเป็นไปตามมิติอื่น ๆ เช่นช่องทางการขายภูมิภาคทางภูมิศาสตร์ประเภทลูกค้าหรือลูกค้าเฉพาะราย

อีกครั้งการคาดการณ์สำหรับผลิตภัณฑ์หรือส่วนประกอบที่กว้างขึ้นรวมถึงการรวมช่องทางการขายที่กว้างขึ้นภูมิภาคทางภูมิศาสตร์ประเภทลูกค้าและหมวดหมู่ลูกค้าจะถูกสร้างขึ้นโดยการคาดการณ์ในระดับที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้น

จุดแข็ง

การพยากรณ์และการจัดทำงบประมาณในรูปแบบจากล่างขึ้นบนมีข้อได้เปรียบในการบังคับใช้ความสนใจเฉพาะหมวดหมู่ของค่าใช้จ่ายผลผลิตและรายได้ซึ่งจำเป็นสำหรับการวางแผนและจัดการกิจกรรมของหน่วยการรายงานส่วนบุคคลแผนกพืช ฯลฯ ตัวอย่างเช่นและแผนการผลิตต้องการความจำเพาะเช่นนี้

จุดอ่อน

ในบางกรณีการคาดการณ์ในระดับต่ำของการรวมและระดับสูงของความเฉพาะเจาะจงเมื่อรีดขึ้นสู่ระดับที่สูงขึ้นของการรวมมีแนวโน้มที่จะมีความแม่นยำน้อยกว่าการคาดการณ์ที่เกิดจากการเริ่มต้นอย่างเคร่งครัดในระดับที่สูงกว่า เป็นเพราะข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในระดับที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นสามารถรวมกันในกระบวนการของการเพิ่มการคาดการณ์และการประมาณการที่มีรายละเอียดมากขึ้น นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากความผิดพลาดในการฉายภาพในระดับที่ละเอียดมากขึ้นมีแนวโน้มที่จะไปในทิศทางเดียว (นั่นคือทั้งหมดไปทางเหนือหรือต่ำกว่า) แทนที่จะแสดงรูปแบบการสุ่มของทั้งต่ำและต่ำ

เพื่อให้มีความเฉพาะเจาะจงมากขึ้นในกระบวนการจัดทำงบประมาณมีอคติในตัวสำหรับการคาดการณ์ในระดับต่ำและรายการความปรารถนาที่จะเรียกร้องค่าใช้จ่ายและจำนวนพนักงานที่มากเกินไป มันอยู่ในความสนใจของผู้จัดการสายงานเพื่อลงทะเบียนความต้องการทรัพยากรมากกว่าที่จำเป็นในขณะที่มุ่งมั่นที่จะสร้างรายได้และผลกำไรน้อยกว่าที่ควรจะสามารถผลิตได้ นี่คือ gamemanship เกี่ยวข้องกับการเปรียบเทียบประสิทธิภาพและการชดเชยเพื่อเพิ่มโอกาสที่พวกเขาจะเกินเป้าหมายและดังนั้นจึงได้รับรางวัลตาม

เช่นเดียวกันในการพยากรณ์การขายมีอคติปกติสำหรับทีมขายและผู้จัดการผลิตภัณฑ์เพื่อป้อนการประมาณการต่ำด้วยเหตุผลเดียวกับที่พูดชัดแจ้งข้างต้นทันทีเกี่ยวกับการจัดทำงบประมาณ

ทางออกหนึ่ง

เป็นเวลาหลายปีแผนก Western Electric ของ AT&T ซึ่งเป็นผู้ผลิตอุปกรณ์เก่าของ Bell System ใช้กระบวนการคาดการณ์การขายซึ่งฝ่ายบริหารของ บริษัท มักโดดเด่นว่า "จากล่างขึ้นบนบนลงล่างและกลาง" กล่าวอีกนัยหนึ่งวิธีการจากล่างขึ้นบนที่แข็งแกร่งถูกเปรียบเทียบกับผลลัพธ์จากวิธีการจากบนลงล่าง กระบวนการกระทบยอดเกิดขึ้นซึ่งการประมาณการจากล่างขึ้นบนที่มีรายละเอียดได้รับการปรับให้เหมาะสมกับมวลรวมที่ผู้บริหารได้ตัดสินใจในลักษณะที่มีศิลปะมากกว่าวิทยาศาสตร์ทำให้มีเหตุผลมากที่สุด